Comarquage
Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer l'épargne salariale ?
Vous devez déclarer en 2026 les sommes reçues en 2025 dans le cadre d'un dispositif d'épargne salariale. Toutefois, il existe des exonérations, sous conditions.
Les règles dépendent du dispositif d’épargne salariale (particuliers) concerné.
Plan d'épargne salariale
Les sommes versées par votre employeur sont exonérées d'impôt dans certaines limites, si elles sont versées en application d'un des plans d'épargne salariale suivants :
PEE
PEG
PEI
Perco
PER d'entreprise collectif (aussi appelé Pereco ou Perecol).
Vous n'avez pas à déclarer les sommes exonérées.
Les revenus des titres placés dans un PEE, PEG ou un PEI sont aussi exonérés d'impôt si les 2 conditions suivantes sont remplies :
Revenus réinvestis dans le plan d'épargne
Respect de la durée d'indisponibilité des titres.
À noter
Les sommes versées dans le cadre de l'épargne salariale sont soumises aux contributions sociales (particuliers).
Compte épargne temps (CET)
Vous n'avez pas à déclarer les sommes suivantes :
Sommes versées sur un Perco correspondant à des jours de repos non pris
Indemnités compensatrices issues d'un CET correspondant à des sommes provenant de l'intéressement et de la participation (après la période de blocage (particuliers)) ou d'un PEE.
Intéressement
Vous n'avez pas à déclarer votre intéressement, à condition que les sommes reçues soient déposées dans les 15 jours de leur versement sur l'un des plans d'épargne salariale suivants :
PEE
PEG
PEI
Perco
PER d'entreprise collectif (aussi appelé Pereco ou Perecol).
Cette exonération s'applique aux sommes versées dans la limite de 35 325 € en 2025 (36 045 € en 2026).
Exemple
Un salarié perçoit 25 000 € au titre de l’intéressement.
Il dépose 20 000 € sur son PEE et demande le versement immédiat de 5 000 €.
Il est exonéré d’impôt pour les 20 000 € déposés sur le PEE.
Il doit déclarer 5 000 €, qui sont imposables.
Les sommes sont exonérées, à condition de rester bloquées pendant une durée qui dépend du plan d’épargne (au moins 5 ans pour un PEE, jusqu’à la retraite pour un PER).
Si vous ne respectez pas cette durée de blocage, les sommes sont imposables.
Toutefois, il existe des cas autorisés de déblocage anticipé (particuliers) (mariage, Pacs, 3e enfant, invalidité, licenciement, etc.). Si vous en remplissez les conditions, les sommes sont exonérées.
À noter
Les sommes versées dans le cadre de l'épargne salariale sont soumises aux contributions sociales (particuliers).
Vous n'avez pas à déclarer les sommes exonérées.
Les sommes qui ne sont pas exonérées sont à déclarer avec vos salaires (particuliers).
Participation aux bénéfices
Vous n'avez pas à déclarer votre participation aux bénéfices, à condition que les sommes reçues soient versées sur l'un des plans d'épargne salariale suivants :
PEE
PEG
PEI
Perco
PER d'entreprise collectif (aussi appelé Pereco ou Perecol).
Cette exonération s'applique aux sommes versées dans la limite de 35 325 € en 2025 (36 045 € en 2026).
Les sommes sont exonérées, à condition de rester bloquées pendant une durée qui dépend du plan d’épargne (au moins 5 ans pour un PEE, jusqu’à la retraite pour un PER).
Si vous ne respectez pas cette durée de blocage, les sommes sont imposables.
Toutefois, il existe des cas autorisés de déblocage anticipé (particuliers) (mariage, Pacs, 3e enfant, invalidité, licenciement, etc.). Si vous en remplissez les conditions, les sommes sont exonérées.
À noter
Les sommes versées dans le cadre de l'épargne salariale sont soumises aux contributions sociales (particuliers).
Vous n'avez pas à déclarer les sommes exonérées.
Les sommes qui ne sont pas exonérées sont à déclarer avec vos salaires (particuliers).
Où s'adresser ?
Service d'information des impôts
Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Pour en savoir plus
Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024
Ministère chargé des finances
Voir aussi...
- Épargne salariale, participation et intéressement(particuliers)
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer(particuliers)
- Plan d'épargne retraite (PER)(particuliers)
- Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)(particuliers)
- Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement(particuliers)
Références
Code général des impôts : articles 79 à 81 quater
Exonération de l'abondement versé par l'entreprise en application d'un plan d'épargne salariale et des sommes versées par l'intéressement dans une certaine limite (article 81)
Code général des impôts : articles 156 à 163 quinquies C bis
Exonération des sommes versées pour la participation si les sommes restent indisponibles pendant une durée minimale
Code du travail : articles L3334-6 à L3334-10
Exonération des jours de congés monétisés et affectés sur un Perco (Articles L 3334-8)
Code du travail : article L3343-1
Exonération des indemnités compensatrices issues d'un CET sous conditions
Code du travail : articles L3314-8 à L3314-10
Distribution de l'intéressement